7月，中國(guó)忠旺控股有限公司及其創(chuàng)始人被美國(guó)司法部起訴逃避繳納18億美元關(guān)稅，并被指控觸犯了向海關(guān)遞交虛假文件走私貨物罪、串謀犯罪或欺詐美國(guó)罪、電信欺詐罪和洗錢(qián)罪等罪名。此次刑事調(diào)查是美國(guó)司法部發(fā)起的史上最大關(guān)稅案件之一。 8月，美國(guó)商務(wù)部首次自主啟動(dòng)反規(guī)避調(diào)查，宣稱(chēng)中國(guó)將耐腐蝕性鋼鐵產(chǎn)品運(yùn)至哥斯達(dá)黎加、危地馬拉、馬來(lái)西亞、南非和阿聯(lián)酋等五國(guó)，經(jīng)簡(jiǎn)單加工后出口至美國(guó)，以規(guī)避反傾銷(xiāo)和反補(bǔ)貼稅。這也是美國(guó)商務(wù)部首次針對(duì)多個(gè)國(guó)家的出口同時(shí)啟動(dòng)反規(guī)避調(diào)查。
從美國(guó)商務(wù)部和海關(guān)調(diào)查升級(jí)到司法部刑事調(diào)查，從應(yīng)國(guó)內(nèi)原告方申請(qǐng)到自行啟動(dòng)調(diào)查，在中美貿(mào)易摩擦不斷升級(jí)的背景下，美國(guó)貿(mào)易限制手段愈發(fā)強(qiáng)硬，手段和形式也愈發(fā)多樣化。面對(duì)形式和后果均不再傳統(tǒng)的貿(mào)易調(diào)查，企業(yè)將如何應(yīng)對(duì)潛在的美國(guó)調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)？
在日前舉辦的美國(guó)反規(guī)避調(diào)查政策與執(zhí)法研討會(huì)上，君合律師事務(wù)所合伙人湯偉洋表示，美國(guó)商務(wù)部可以通過(guò)反規(guī)避調(diào)查，將使用了中國(guó)產(chǎn)的郵件和材料在第三國(guó)或美國(guó)完成的產(chǎn)品納入現(xiàn)有針對(duì)中國(guó)的反傾銷(xiāo)稅令范圍內(nèi)。
“判斷是否存在反規(guī)避，要點(diǎn)在于第三國(guó)產(chǎn)品與被征收反傾銷(xiāo)稅的中國(guó)產(chǎn)品是否相同；在第三國(guó)完成或組裝的產(chǎn)品，是否使用了中國(guó)的被調(diào)查產(chǎn)品或中國(guó)產(chǎn)的材料；第三國(guó)的完成工序或組裝工序是否微小或不重要；來(lái)自于中國(guó)產(chǎn)的材料對(duì)比成品的價(jià)值是否占重大比例。同時(shí)，還要考量整體交易模式，確認(rèn)第三國(guó)廠(chǎng)商是否與中國(guó)被調(diào)查產(chǎn)品的廠(chǎng)商存在關(guān)聯(lián)，來(lái)自第三國(guó)的產(chǎn)品對(duì)美出口是否增加�！睖珎パ笳f(shuō)。
湯偉洋舉例說(shuō)，2016年3月21日，美國(guó)商務(wù)部應(yīng)美國(guó)鋁擠壓材公平貿(mào)易委員會(huì)的申請(qǐng)，對(duì)原產(chǎn)于中國(guó)的鋁擠壓材進(jìn)行反規(guī)避調(diào)査。申訴方在申請(qǐng)書(shū)中稱(chēng)，涉案中國(guó)企業(yè)及其附屬公司在將涉案產(chǎn)品進(jìn)行熱處理后出口至美國(guó)市場(chǎng)，規(guī)避相關(guān)反傾銷(xiāo)和反補(bǔ)貼措施。據(jù)了解，經(jīng)熱處理后的產(chǎn)品屬于《1930年關(guān)稅法》中規(guī)定的后期開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品，是反規(guī)避調(diào)查的對(duì)象之一。
涉案產(chǎn)品與原產(chǎn)品在以下方面相同或相似：一般物理特性、最終購(gòu)買(mǎi)者、最終使用者、銷(xiāo)售渠道和宣傳方式，就應(yīng)當(dāng)被納入反傾銷(xiāo)反補(bǔ)貼稅令項(xiàng)下的產(chǎn)品范圍。
第三國(guó)的完成工序或組裝工序是否微小或不重要也是判斷是否存在反規(guī)避的關(guān)鍵要點(diǎn)之一。2018年3月5日，美國(guó)商務(wù)部應(yīng)美國(guó)鋁擠壓材公平貿(mào)易委員會(huì)的申請(qǐng)，對(duì)原產(chǎn)于中國(guó)的鋁擠壓材進(jìn)行反規(guī)避調(diào)查。申訴方在申訴書(shū)中稱(chēng)，涉案中國(guó)企業(yè)及其附屬企業(yè)在越南對(duì)涉案產(chǎn)品進(jìn)行加工做輕微改變后出口至美國(guó)，從而規(guī)避相關(guān)反傾銷(xiāo)和反補(bǔ)貼措施。發(fā)起反規(guī)避調(diào)查的理由主要在于涉案產(chǎn)品在越南的加工工序是微小或不重要的，應(yīng)當(dāng)被納入反傾銷(xiāo)反補(bǔ)貼稅令項(xiàng)下的產(chǎn)品范圍。
湯偉洋介紹說(shuō)，美方的認(rèn)定理由是：涉案產(chǎn)品的物理性質(zhì)與反傾銷(xiāo)反補(bǔ)貼稅令項(xiàng)下的產(chǎn)品一致，且關(guān)稅分類(lèi)相同；涉案中國(guó)企業(yè)在越南工廠(chǎng)的投資和研發(fā)規(guī)模遠(yuǎn)小于中國(guó)（越南工廠(chǎng)的主要生產(chǎn)活動(dòng)只有再熔化和再擠壓）；在越南的生產(chǎn)過(guò)程對(duì)最終產(chǎn)品的增值較�。辉侥蠌闹袊�(guó)進(jìn)口的鋁型材和越南出口到美國(guó)的鋁型材數(shù)量在調(diào)查期間大幅增加；涉案中國(guó)企業(yè)未積極配合提供信息；涉案的中國(guó)企業(yè)與越南公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。
“按照以往案例，增值在10%—20%之間都算加工工序微小。企業(yè)應(yīng)仔細(xì)對(duì)照過(guò)往案例，識(shí)別加工過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防反規(guī)避調(diào)查。”湯偉洋總結(jié)說(shuō)，美國(guó)商務(wù)部反規(guī)避調(diào)查存在以下特點(diǎn)：具有廣泛的自由裁量權(quán)，缺乏具體量化標(biāo)準(zhǔn)，�；谡w情況進(jìn)行主觀(guān)判斷；即使產(chǎn)品出口已具有第三國(guó)的原產(chǎn)地（依據(jù)美國(guó)海關(guān)/第三國(guó)原產(chǎn)地規(guī)則），仍可被認(rèn)定存在規(guī)避行為并擴(kuò)展適用反傾銷(xiāo)稅；稅率通常為全國(guó)最高稅，但若出口商能證明其產(chǎn)品使用部件為中國(guó)某一生產(chǎn)商生產(chǎn)，則適用該中國(guó)生產(chǎn)商的稅率；立案較快做出初裁（通常為一個(gè)月），并通知美國(guó)海關(guān)采取相應(yīng)措施。
同時(shí)，湯偉洋提醒企業(yè)直接將第三國(guó)進(jìn)一步加工的產(chǎn)品包括在涉案產(chǎn)品范圍內(nèi)將加大出口風(fēng)險(xiǎn)，且錯(cuò)誤或虛假進(jìn)口報(bào)關(guān)行為可能給企業(yè)帶來(lái)更嚴(yán)厲的懲罰。其中涉案產(chǎn)品數(shù)量大，金額高，涉及到美國(guó)經(jīng)濟(jì)、健康和安全利益的將可能引發(fā)刑事調(diào)查。
消息來(lái)源：中國(guó)貿(mào)易報(bào)
