7月，中國忠旺控股有限公司及其創(chuàng)始人被美國司法部起訴逃避繳納18億美元關稅，并被指控觸犯了向海關遞交虛假文件走私貨物罪、串謀犯罪或欺詐美國罪、電信欺詐罪和洗錢罪等罪名。此次刑事調(diào)查是美國司法部發(fā)起的史上最大關稅案件之一。 8月，美國商務部首次自主啟動反規(guī)避調(diào)查，宣稱中國將耐腐蝕性鋼鐵產(chǎn)品運至哥斯達黎加、危地馬拉、馬來西亞、南非和阿聯(lián)酋等五國，經(jīng)簡單加工后出口至美國，以規(guī)避反傾銷和反補貼稅。這也是美國商務部首次針對多個國家的出口同時啟動反規(guī)避調(diào)查。
從美國商務部和海關調(diào)查升級到司法部刑事調(diào)查，從應國內(nèi)原告方申請到自行啟動調(diào)查，在中美貿(mào)易摩擦不斷升級的背景下，美國貿(mào)易限制手段愈發(fā)強硬，手段和形式也愈發(fā)多樣化。面對形式和后果均不再傳統(tǒng)的貿(mào)易調(diào)查，企業(yè)將如何應對潛在的美國調(diào)查風險？
在日前舉辦的美國反規(guī)避調(diào)查政策與執(zhí)法研討會上，君合律師事務所合伙人湯偉洋表示，美國商務部可以通過反規(guī)避調(diào)查，將使用了中國產(chǎn)的郵件和材料在第三國或美國完成的產(chǎn)品納入現(xiàn)有針對中國的反傾銷稅令范圍內(nèi)。
“判斷是否存在反規(guī)避，要點在于第三國產(chǎn)品與被征收反傾銷稅的中國產(chǎn)品是否相同；在第三國完成或組裝的產(chǎn)品，是否使用了中國的被調(diào)查產(chǎn)品或中國產(chǎn)的材料；第三國的完成工序或組裝工序是否微小或不重要；來自于中國產(chǎn)的材料對比成品的價值是否占重大比例。同時，還要考量整體交易模式，確認第三國廠商是否與中國被調(diào)查產(chǎn)品的廠商存在關聯(lián)，來自第三國的產(chǎn)品對美出口是否增加�！睖珎パ笳f。
湯偉洋舉例說，2016年3月21日，美國商務部應美國鋁擠壓材公平貿(mào)易委員會的申請，對原產(chǎn)于中國的鋁擠壓材進行反規(guī)避調(diào)査。申訴方在申請書中稱，涉案中國企業(yè)及其附屬公司在將涉案產(chǎn)品進行熱處理后出口至美國市場，規(guī)避相關反傾銷和反補貼措施。據(jù)了解，經(jīng)熱處理后的產(chǎn)品屬于《1930年關稅法》中規(guī)定的后期開發(fā)的產(chǎn)品，是反規(guī)避調(diào)查的對象之一。
涉案產(chǎn)品與原產(chǎn)品在以下方面相同或相似：一般物理特性、最終購買者、最終使用者、銷售渠道和宣傳方式，就應當被納入反傾銷反補貼稅令項下的產(chǎn)品范圍。
第三國的完成工序或組裝工序是否微小或不重要也是判斷是否存在反規(guī)避的關鍵要點之一。2018年3月5日，美國商務部應美國鋁擠壓材公平貿(mào)易委員會的申請，對原產(chǎn)于中國的鋁擠壓材進行反規(guī)避調(diào)查。申訴方在申訴書中稱，涉案中國企業(yè)及其附屬企業(yè)在越南對涉案產(chǎn)品進行加工做輕微改變后出口至美國，從而規(guī)避相關反傾銷和反補貼措施。發(fā)起反規(guī)避調(diào)查的理由主要在于涉案產(chǎn)品在越南的加工工序是微小或不重要的，應當被納入反傾銷反補貼稅令項下的產(chǎn)品范圍。
湯偉洋介紹說，美方的認定理由是：涉案產(chǎn)品的物理性質(zhì)與反傾銷反補貼稅令項下的產(chǎn)品一致，且關稅分類相同；涉案中國企業(yè)在越南工廠的投資和研發(fā)規(guī)模遠小于中國（越南工廠的主要生產(chǎn)活動只有再熔化和再擠壓）；在越南的生產(chǎn)過程對最終產(chǎn)品的增值較�。辉侥蠌闹袊M口的鋁型材和越南出口到美國的鋁型材數(shù)量在調(diào)查期間大幅增加；涉案中國企業(yè)未積極配合提供信息；涉案的中國企業(yè)與越南公司存在關聯(lián)關系。
“按照以往案例，增值在10%—20%之間都算加工工序微小。企業(yè)應仔細對照過往案例，識別加工過程中的風險，預防反規(guī)避調(diào)查�！睖珎パ罂偨Y(jié)說，美國商務部反規(guī)避調(diào)查存在以下特點：具有廣泛的自由裁量權，缺乏具體量化標準，�；谡w情況進行主觀判斷；即使產(chǎn)品出口已具有第三國的原產(chǎn)地（依據(jù)美國海關/第三國原產(chǎn)地規(guī)則），仍可被認定存在規(guī)避行為并擴展適用反傾銷稅；稅率通常為全國最高稅，但若出口商能證明其產(chǎn)品使用部件為中國某一生產(chǎn)商生產(chǎn)，則適用該中國生產(chǎn)商的稅率；立案較快做出初裁（通常為一個月），并通知美國海關采取相應措施。
同時，湯偉洋提醒企業(yè)直接將第三國進一步加工的產(chǎn)品包括在涉案產(chǎn)品范圍內(nèi)將加大出口風險，且錯誤或虛假進口報關行為可能給企業(yè)帶來更嚴厲的懲罰。其中涉案產(chǎn)品數(shù)量大，金額高，涉及到美國經(jīng)濟、健康和安全利益的將可能引發(fā)刑事調(diào)查。
消息來源：中國貿(mào)易報
