皮包公司炮制外銷騙局

　　撕開中銀絨業(yè)

　　以“軟黃金”羊絨為主業(yè)的中銀絨業(yè)，在精心編織羊絨盛景圖的同時(shí)，亦留下一個(gè)個(gè)充滿懸疑的“針眼”，詭異莫測(cè)。

　　行業(yè)景況低迷，中銀絨業(yè)卻能獨(dú)善其身5年保持高增長(zhǎng)；外銷逾半的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，卻難覓境外核心客戶蹤跡；自詡為國(guó)內(nèi)龍頭企業(yè)，自有品牌籍籍無名；凈利潤(rùn)節(jié)節(jié)攀高，經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流持續(xù)惡化。

　　歷時(shí)數(shù)月，上證報(bào)記者遠(yuǎn)赴寧夏、北京、河北、廣東、香港等地，實(shí)地探訪中銀絨業(yè)15家核心客戶與供應(yīng)商，試圖還原中銀絨業(yè)真實(shí)的商業(yè)圖景。

　　調(diào)查結(jié)果令人心驚。

　　記者在寧夏靈武羊絨產(chǎn)業(yè)園區(qū)發(fā)現(xiàn)，中銀絨業(yè)幾大內(nèi)銷客戶集聚于公司總部3公里半徑內(nèi)，裙帶關(guān)系與隱秘關(guān)聯(lián)交易浮現(xiàn)；追蹤資金流向，中銀絨業(yè)采購(gòu)、銷售、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款皆主要來自這些內(nèi)銷客戶，營(yíng)業(yè)收入“空轉(zhuǎn)做大”之外，亦有資金通過預(yù)付、應(yīng)收兩大科目向關(guān)聯(lián)方沉淀，逃避資金監(jiān)管。

　　在寧夏、山東、北京等地，記者采訪的多家內(nèi)銷客戶的資金實(shí)力、工商登記收入與中銀絨業(yè)所示的銷售金額難以匹配，交易真實(shí)性打上大大的問號(hào)。

　　在香港，記者的所聞所見愈加匪夷所思。2012年新晉為中銀絨業(yè)大客戶的三家香港公司，均為設(shè)立僅一年左右的空殼公司，實(shí)際控制人指向三名潮汕人，且其身份均為深圳當(dāng)?shù)剡M(jìn)出口報(bào)關(guān)公司業(yè)務(wù)員。

　　每個(gè)深圳進(jìn)出口報(bào)關(guān)公司都會(huì)在香港設(shè)立一個(gè)空殼公司，以借此獲得幫助客戶結(jié)算匯的一個(gè)海外賬戶。

　　“簡(jiǎn)直離奇！”深圳進(jìn)出口圈人士看到如此的幕后交易設(shè)置驚呼。

　　20多歲的年輕進(jìn)出口報(bào)關(guān)公司業(yè)務(wù)員，化身國(guó)際羊絨采購(gòu)巨頭，與中銀絨業(yè)發(fā)生億元交易�！霸谖覀冞@邊，這是不可能發(fā)生的情況。”

　　經(jīng)記者多方暗訪得悉，三家皮包公司亦主要系深圳進(jìn)出口報(bào)關(guān)公司在香港謀求資金賬戶所設(shè)， “這種皮包公司在圈里太普遍”。進(jìn)出口報(bào)關(guān)公司的隱秘“業(yè)務(wù)”之一，是向客戶提供虛增外貿(mào)交易，攜手騙取出口退稅。

　　中銀絨業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表同樣疑云籠罩。在業(yè)績(jī)連年增長(zhǎng)的情況下，中銀絨業(yè)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流持續(xù)大額流出；同時(shí)，公司存貨逐年迭增，占總資產(chǎn)近半，且年采購(gòu)額超過利潤(rùn)！

　　中銀絨業(yè)是否在囤貨居奇？有羊絨業(yè)巨頭表示費(fèi)解：“羊絨企業(yè)的原料庫(kù)存，一般以滿足一到兩年的生產(chǎn)為宜，羊絨是可再生資源，囤積過多沒有必要�！�

　　其實(shí)，中銀絨業(yè)利潤(rùn)之源并非來自主業(yè)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2009年至今，公司所獲的政府補(bǔ)助、貼息及出口退稅占利潤(rùn)總額的六成以上。

　　拋卻虛浮華彩，卸下濃墨妝容，中銀絨業(yè)該是如何一番真面目？

　　⊙記者 郭成林 夏子航 ○編輯 何軍 吳正懿

　　外銷客戶難覓蹤跡

　　潮汕三年輕人“導(dǎo)演”出口生意

　　中銀絨業(yè)是國(guó)內(nèi)羊絨產(chǎn)業(yè)龍頭，老板馬生國(guó)從最早的販賣羊絨原料開始，如今已發(fā)跡為覆蓋羊絨紡織全產(chǎn)業(yè)鏈的大型上市公司。

　　然而，華章璀璨的描述遮掩了商業(yè)邏輯的空洞無力。

　　一個(gè)最基本的問題是：中銀絨業(yè)的核心客戶是誰？記者翻閱2008年至今幾乎所有公告，各種描述語焉不詳。

　　在最新的定增預(yù)案中，公司對(duì)客戶的介紹為：與眾多國(guó)際大型百貨公司及知名品牌商建立了穩(wěn)固的貿(mào)易合作關(guān)系。

　　然而，記者按圖索驥，中銀絨業(yè)重磅推出的國(guó)內(nèi)成衣品牌“菲洛索菲”、“布朗艾倫”，以及國(guó)外品牌“托德鄧肯”在淘寶、天貓、eBay、Amazon等電商平臺(tái)上僅有零星幾條產(chǎn)品記錄，更遑論知名度。

　　那么，究竟哪些客戶為中銀絨業(yè)貢獻(xiàn)如此佳績(jī)？

　　三大香港客戶露出馬腳

　　2007年底，馬生國(guó)三兄弟依靠資產(chǎn)置換入主中銀絨業(yè)，外銷一直占據(jù)半壁江山，規(guī)模由2008年的4.79億元（外銷占比約64.21%）增至2012年的13.2億元（外銷占比約54%）。

　　但據(jù)記者統(tǒng)計(jì)，2008年至2011年，中銀絨業(yè)前5大客戶中亮相的外銷客戶僅美國(guó)道森（2009年至2011年合計(jì)銷售額金額3.09億元）、意大利施奈德有限公司（2009年銷售金額4278萬元）和香港北京吉事達(dá)有限公司（2010年銷售金額6690萬元）3家公司，合計(jì)金額并不大。

　　這與中銀絨業(yè)海外業(yè)務(wù)占半的結(jié)構(gòu)形成鮮明對(duì)比。

　　不過，這并不妨礙公司外銷業(yè)務(wù)逐年膨脹。2012年，中銀絨業(yè)開始閃現(xiàn)新的海外大客戶。

　　2012年半年報(bào)，中銀絨業(yè)前五大客戶中，唯一的境外客戶是貢獻(xiàn)7535萬元營(yíng)收的群泰國(guó)際商貿(mào)有限公司（下稱“群泰國(guó)際”）。2012年年報(bào)中，兩家香港大客戶入局，分別是第3大客戶CHINA DIGITAL MARKET CO（下稱中國(guó)數(shù)碼）1.16億元和第五大客戶東勝國(guó)際商貿(mào)有限公司（下稱東勝國(guó)際）9157萬元，而群泰國(guó)際在年報(bào)中未能排入前五。2013年半年報(bào)，群泰國(guó)際再次出現(xiàn)，名列第五大客戶，交易金額為6296萬元。

　　引人注意的是，2012年、2013年集中冒出來的這3家香港客戶是誰？

　　香港注冊(cè)處網(wǎng)上查詢中心顯示，群泰國(guó)際成立于2011年3月17日；東勝國(guó)際成立時(shí)間更短，于2012年2月22日成立；中國(guó)數(shù)碼成立于2011年5月3日。這3家公司的注冊(cè)資金皆僅1萬港元，都屬私人公司。香港“公司條例”規(guī)定顯示，私人公司又名封閉公司，為香港注冊(cè)公司中規(guī)模最小的一類。

　　這意味著，這3家香港公司都是成立當(dāng)年或次年，即與中銀絨業(yè)發(fā)生億元左右的交易。

　　但3家公司在香港貿(mào)發(fā)局未有任何相關(guān)信息。據(jù)了解，香港貿(mào)發(fā)局是負(fù)責(zé)推廣香港對(duì)外貿(mào)易的法定機(jī)構(gòu)，凡是以香港為基地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的貿(mào)易商、制造商及服務(wù)供貨商，皆會(huì)在香港貿(mào)易發(fā)展局留下記錄。

　　這意味著，這3家在香港注冊(cè)的公司在香港并未有真實(shí)的經(jīng)營(yíng)或貿(mào)易行為。

　　潮汕三年輕人的皮包公司

　　為探究真相，記者趕赴香港進(jìn)一步查訪群泰國(guó)際、中國(guó)數(shù)碼及東勝國(guó)際的背景。

　　在群泰國(guó)際2013年周年申報(bào)中登記的注冊(cè)辦事處地址——香港九龍葵涌葵昌路26號(hào)豪華工業(yè)大廈23層B07，記者發(fā)現(xiàn)門口懸掛著“香港龍翔國(guó)際投資顧問有限公司”的銘牌。

　　這是一間10來平米的辦公室，僅兩名員工。一位員工向記者解釋，他們是一家秘書公司，并確認(rèn)群泰國(guó)際系其客戶，但對(duì)其日常業(yè)務(wù)并不知曉。期間，有郵局人員送來包裹，該員工對(duì)記者說：“我們平時(shí)就做這些，把收到的郵件寄到我們深圳的公司，然后由他們?cè)俜謩e寄送到客戶手里。如果你要找我們的客戶，必須先找我們公司負(fù)責(zé)人，留下你的聯(lián)系方式，由他轉(zhuǎn)達(dá)給客戶，再由客戶聯(lián)系你�！�

　　中國(guó)數(shù)碼的注冊(cè)地址在香港九龍旺角道33號(hào)凱途發(fā)展大廈704單元，該地址是兩家名為 “華記國(guó)際商務(wù)”和“華富國(guó)際商務(wù)（香港）”的秘書公司。

　　記者提出想要聯(lián)絡(luò)中國(guó)數(shù)碼，但遭到拒絕：“坦率跟你說，我們是秘書公司，如果你理解這四個(gè)字，就應(yīng)該知道你在我們這里拿不到任何信息。如果你真的想要和公司聯(lián)系，要找到警方，我們只能把信息提供給警方�！�

　　當(dāng)記者解釋說并非是來追債的，而是想要了解一些業(yè)務(wù)情況，幾位員工態(tài)度緩和了很多：“其實(shí)我們平時(shí)替客戶接電話就說負(fù)責(zé)人不在，所以我們真的不能幫你聯(lián)系公司。”當(dāng)記者問中國(guó)數(shù)碼是否可能是個(gè)皮包公司，該員工暗示記者：“你自己看到了，一家正常的公司會(huì)是這樣的嗎？要不要做生意你自己想吧。”

　　東勝國(guó)際的注冊(cè)地址——旺角花園街2-16號(hào)好景商業(yè)中心705單元，銘牌是“禹泰管理咨詢有限公司”。

　　顯而易見，3家公司都是通過秘書公司設(shè)立的皮包公司。據(jù)業(yè)內(nèi)人士介紹，在香港注冊(cè)公司十分簡(jiǎn)單，只需提供股東身份證或護(hù)照復(fù)印件、確定公司名稱即可，“整個(gè)費(fèi)用不過5000-6000港元。”據(jù)悉，這類公司真正的股東都在內(nèi)地，在香港沒有辦公地，也不知其業(yè)務(wù)范圍。

　　據(jù)查詢，中銀絨業(yè)3大香港客戶的股東共同指向了來自廣東潮汕的3人——詹紹基、張旭東和詹凌云。

　　資料顯示，群泰國(guó)際由出生于1987年7月的詹紹基持有100%股份，其身份證地址位于潮州市饒平縣上饒鎮(zhèn)茂芝長(zhǎng)堤一巷。饒平縣下轄上饒鎮(zhèn)、黃岡鎮(zhèn)、新豐鎮(zhèn)、繞洋鎮(zhèn)等，其中黃岡鎮(zhèn)為縣府所在地。

　　記者趕赴饒平縣上饒鎮(zhèn)，經(jīng)調(diào)查獲悉，詹紹基2006年讀大學(xué)，畢業(yè)后留在廣東，此后在深圳羅湖區(qū)黃貝嶺一帶從事進(jìn)出口報(bào)關(guān)中介生意。東勝國(guó)際的唯一股東是張旭東，與詹紹基年紀(jì)相仿，身份證信息顯示其生于1989年4月，戶籍地址為新豐鎮(zhèn)上葵大屋東一巷3號(hào)。在饒平縣內(nèi)，張旭東所在的新豐鎮(zhèn)與詹紹基所在的上饒鎮(zhèn)間僅數(shù)公里之遙。

　　記者經(jīng)多番詢問找到張旭東家。多位村民證實(shí)張家確曾住在此處，但多年前已舉家搬往深圳，“張旭東他爸在深圳做進(jìn)出口代理報(bào)關(guān)的生意，前兩月還回來過一次�！�

　　附近村民表示，并未聽聞他倆有做羊絨經(jīng)銷生意，且規(guī)模做得那么大。

　　除了這兩名“80后”外，中銀絨業(yè)另一家香港大客戶——中國(guó)數(shù)碼的股東是一位“70后”。

　　據(jù)查，中國(guó)數(shù)碼于2011年5月3日成立，歷史沿革較復(fù)雜。2011年9月前，公司股東為操天生，目前股東詹凌云，出生于1977年，現(xiàn)戶籍登記地址為廣州天河區(qū)。

　　中國(guó)數(shù)碼的原始股東操天生是何來頭？按照資料，記者奔赴操天生的老家安徽懷寧高河鎮(zhèn)騎龍社區(qū)。

　　經(jīng)人指點(diǎn)，記者找到了操天生的家——一幢兩層樓房連著兩間平房。記者進(jìn)門看到，客廳房頂上的瓦片已有缺漏，陽光從屋外直接照進(jìn)屋內(nèi)；客廳當(dāng)中橫著一輛破板車，堆放著農(nóng)具；里面擺放著已經(jīng)掉漆的桌子和一個(gè)長(zhǎng)條板凳。即便在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的安徽農(nóng)村，這樣的場(chǎng)景也已不多見了。

　　記者詢問操天生的近況時(shí)，他的母親滿是埋怨，“他不回家的，有時(shí)候大年三十回來一次，一年就打一兩次電話�！�

　　鄰居也說，操天生經(jīng)濟(jì)狀況不好，這些年一直帶著老婆孩子在外打工，幾乎沒有回來過。

　　這表明，操天生很可能只是個(gè)“過客”。而最終接手中國(guó)數(shù)碼的詹凌云，籍貫同屬于廣東省饒平縣。

　　假出口的生意經(jīng)

　　三位饒平人——詹紹基、張旭東和詹凌云的身份信息、住址地點(diǎn)、工作性質(zhì)均驚人的重疊。

　　記者查證，詹凌云在中國(guó)數(shù)碼注冊(cè)訊息中留下一處深圳辦公地址——深圳市羅湖區(qū)瑞思國(guó)際B座27B。

　　瑞思國(guó)際B座27B指向一家名為深圳市迪士塔實(shí)業(yè)有限公司的進(jìn)出口代理報(bào)關(guān)公司，網(wǎng)站資料稱“我司專業(yè)進(jìn)出口報(bào)關(guān)、報(bào)檢、代結(jié)外匯（按照銀行當(dāng)天牌價(jià)買入價(jià)結(jié)）、代理退稅、代辦產(chǎn)地證。”

　　記者通過應(yīng)聘方式進(jìn)入這家公司工作，證實(shí)詹凌云確在該處。

　　工商資料顯示，迪士塔注冊(cè)資金100萬元，自然人邱燦、詹志強(qiáng)分別持有60%和40%股權(quán)。邱燦和詹志強(qiáng)來自饒平縣繞洋鎮(zhèn)，該鎮(zhèn)緊鄰詹紹基與張旭東出生的新豐鎮(zhèn)及上饒鎮(zhèn)。

　　迪士塔的業(yè)務(wù)員做的事情很簡(jiǎn)單：不斷把電話打向從阿里巴巴搜索到的各地的貿(mào)易公司，最主要的就是貨運(yùn)公司。詢問“有沒有貨要走之類的”，“我們公司主要可以代理報(bào)關(guān)，如果有需要也可以負(fù)責(zé)拖車，我們幫你們走貨后，每個(gè)集裝箱/柜子還可以返錢1600元�！�

　　這是什么樣的生意？

　　“他們賺的是出口退稅�！庇羞M(jìn)出口資深人士告訴記者。以紡織行業(yè)為例，為減輕紡織行業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局于2009年4月將部分紡織品（如羊絨紗線、羊絨衫）的出口退稅率上調(diào)至16%。

　　對(duì)中銀絨業(yè)這類大企業(yè)來說，其資質(zhì)齊全，本身也有專職的進(jìn)出口報(bào)關(guān)公司，從運(yùn)輸、報(bào)關(guān)到退稅等環(huán)節(jié)都可以獨(dú)自操辦。

　　但對(duì)一些小公司而言，他們或許有真實(shí)的出口業(yè)務(wù)，但卻沒有直接結(jié)算外匯的賬戶開立資格，亦無申請(qǐng)出口退稅的資質(zhì)，拿不到出口退稅。像迪士塔這樣的進(jìn)出口代理公司，可以替貿(mào)易公司、小企業(yè)代結(jié)外匯，他們少收錢反而返點(diǎn)送錢給出口公司，目的是積累出口、出口退稅單據(jù)，再將出口數(shù)據(jù)二次“販賣”給需要作假出口數(shù)據(jù)或者寄望騙取出口退稅的第三方，真實(shí)出口就這樣“張冠李戴”用來虛增第三方出口、騙取出口退稅。

　　這樣的情況在以往的深圳十分普遍。上市公司也有涉及者——如南紡股份8月14日公告，2010-2011年期間，公司出口貨物單證中，經(jīng)核實(shí)有54份備案單證為虛假單證，共涉及已退稅款1033萬元。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，南京市國(guó)稅局稽查局對(duì)公司已取得的退稅1033萬元予以追回。

　　虛增出口業(yè)務(wù)

　　“做進(jìn)出口報(bào)關(guān)中介的，天天守在深圳打電話要中介業(yè)務(wù)，哪有可能同時(shí)又在香港做羊絨經(jīng)銷？”深圳進(jìn)出口圈人士告訴本報(bào)記者，“中銀絨業(yè)跟這3個(gè)人做生意，很奇怪。量還這么大，很少見。”

　　“中銀絨業(yè)這種大公司，有自己獨(dú)立的出口資質(zhì)和報(bào)關(guān)公司，不需要中介，當(dāng)然也更不需要一個(gè)進(jìn)出口報(bào)關(guān)公司的業(yè)務(wù)員來幫他們開發(fā)羊絨銷售�！�

　　記者經(jīng)過摸排，鎖定詹紹基、張旭東同在一家名為深圳市益圣通進(jìn)出口貿(mào)易有限公司的地方工作。益圣通“服務(wù)項(xiàng)目涉及代理海運(yùn)、空運(yùn)業(yè)務(wù)、進(jìn)出口貨物清關(guān)、報(bào)關(guān)、貨物出入境檢驗(yàn)檢疫、貨物倉(cāng)儲(chǔ)、退稅等一條龍服務(wù)”，詹紹基為總經(jīng)理助理。

　　益圣通工商信息顯示，該公司成立于2007年7月，注冊(cè)資金50萬元，唯一自然人股東及法人皆為張文鎮(zhèn)。

　　值得特別留意的是，工商登記信息所載張文鎮(zhèn)身份證信息顯示，其生于1967年1月，戶籍地址與張旭東同為廣東省饒平縣新豐鎮(zhèn)上葵大屋東一巷3號(hào)。

　　結(jié)合記者在新豐鎮(zhèn)上葵大屋東一巷的探訪，當(dāng)?shù)亟詾楠?dú)棟獨(dú)戶，以門牌號(hào)區(qū)分。主管戶籍登記的人士表示，戶籍地址具有標(biāo)識(shí)性，同一地址即意味著張文鎮(zhèn)與張旭東屬一家人。

　　這意味著，詹紹基與張旭東同在張旭東家人所在公司務(wù)工，他們“創(chuàng)造”了中銀絨業(yè)的兩家香港大客戶——群泰國(guó)際和東勝國(guó)際。

　　為什么中銀絨業(yè)三大香港客戶中至少有兩家歸屬于同一方，且要開設(shè)兩個(gè)香港賬戶與公司？

　　圈內(nèi)人士分析，進(jìn)出口尤其是涉及出口退稅的生意監(jiān)管很嚴(yán)，“海關(guān)會(huì)查，稅務(wù)局也會(huì)關(guān)注，一個(gè)貨柜金額過大會(huì)被查，一家公司出口金額巨大且集中在少數(shù)公司也同樣會(huì)被注意�！�

　　記者依照進(jìn)出口圈套路與詹紹基取得“業(yè)務(wù)”聯(lián)系。

　　詹紹基表示，虛增幾千萬出口數(shù)據(jù)“問題不大”，慣常手法是“買單”（指購(gòu)買小企業(yè)廢棄的出口數(shù)據(jù)）并由他們報(bào)關(guān)， “只要出口數(shù)據(jù)的話，只需提供公司資料等文件就可以了”，海外假客戶的問題“都不用擔(dān)心”。

　　“是我們那些客戶不需要這些出口數(shù)據(jù)，所以可以用你們公司的抬頭把海關(guān)數(shù)據(jù)都給你們。”詹紹基說。

　　不過，按此方式操作，要給他一筆不小的中間費(fèi)用。在不要求騙取出口退稅條件下，“每天的價(jià)格都是不一樣的，今天的價(jià)格是美金總金額的0.017�！�

　　在交流中，一個(gè)尤為值得注意的細(xì)節(jié)是，詹紹基通知他以往的客戶稱，“群泰賬號(hào)取消使用。”

　　“詹紹基這么跟客戶通知，在圈里看來，基本就鎖定了群泰國(guó)際只是一個(gè)結(jié)算匯賬號(hào)，不會(huì)有別的解釋，也不是一個(gè)實(shí)業(yè)公司�！鄙钲谶M(jìn)出口圈人士稱。

　　中銀絨業(yè)2013年半年報(bào)顯示，群泰國(guó)際依然是第五大客戶，交易金額達(dá)6296萬元。

　　中銀絨業(yè)完全有渠道，并不需要借助進(jìn)出口報(bào)關(guān)公司，更不需要依靠詹紹基這樣的潮汕“80后”。

　　據(jù)中銀絨業(yè)公告，公司于2010年5月成立深圳分公司，專營(yíng)羊絨紗線的銷售業(yè)務(wù)，深圳分公司2011年紗線銷售大幅增長(zhǎng)，公司實(shí)現(xiàn)羊絨紗線銷售約297噸（不含公司全資子公司英國(guó)鄧肯紗線銷售277噸），其中出口約160噸，占同期羊絨紗線出口總量約 8.8%，位列羊絨紗線出口企業(yè)第五位。

　　中銀絨業(yè)在香港也早有子公司，中銀絨業(yè)香港全資子公司——東方羊絨有限公司，成立于2005年8月，主營(yíng)無毛絨和羊絨條的國(guó)際市場(chǎng)銷售。

　　既然如此，中銀絨業(yè)為何要跟香港皮包公司做生意？