3月5日，十三屆全國(guó)人大第三屆第五次會(huì)議開(kāi)幕式上，政府工作報(bào)告提出，2022年將實(shí)施多項(xiàng)以減負(fù)紓困為目標(biāo)的稅收優(yōu)惠新政。
　　隨后，官方發(fā)文正式宣布：退稅！減稅！2.5萬(wàn)億！對(duì)小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅，符合條件的小微企業(yè)再減半征收增值稅！
一、小規(guī)模納稅人免征增值稅

【報(bào)告原文】

　　延續(xù)實(shí)施扶持制造業(yè)、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)的減稅降費(fèi)政策，并提高減免幅度、擴(kuò)大適用范圍。對(duì)小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅。 

【政策解讀】
　　小規(guī)模納稅人的增值稅免征額度提高是本次兩會(huì)最值得期待的稅收優(yōu)惠政策之一，之前的政策已經(jīng)是從年度120萬(wàn)提高到了180萬(wàn)，之前的預(yù)測(cè)有預(yù)計(jì)提高到240萬(wàn)或300萬(wàn)，按照本次的報(bào)告的口徑和過(guò)往報(bào)告的行文方式對(duì)比，這個(gè)免征額有可能會(huì)更高。
　　也就是說(shuō)，所有小規(guī)模納稅人在一定階段內(nèi)都是免征增值稅，至于這個(gè)“階段性”的的范圍我們估計(jì)應(yīng)該是1-2年，也就是說(shuō)大概率在2023年末之前都可以享受這項(xiàng)超強(qiáng)政策紅利。
　　現(xiàn)階段小規(guī)模納稅人主要有兩個(gè)稅收優(yōu)惠：

　　1、小規(guī)模納稅人增值稅征收率3%減按1%。
　　2、月度銷(xiāo)售額15萬(wàn)元或季度銷(xiāo)售額45萬(wàn)元以下，免征增值稅。

　　小規(guī)模納稅人3%減按1%優(yōu)惠，已經(jīng)確定會(huì)再次延期，我們就等正式文件就好了。
　　這次實(shí)施對(duì)小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅，大概率會(huì)將免征增值稅額度繼續(xù)提高，由月度銷(xiāo)售額15萬(wàn)或季度45萬(wàn)繼續(xù)提高至月銷(xiāo)售額20萬(wàn)或季度60萬(wàn)也不是沒(méi)有可能。
稅收新政二：小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度加大

【報(bào)告原文】

　　對(duì)小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額 100萬(wàn)元至300萬(wàn)元部分 , 再減半征收企業(yè)所得稅。
【政策解讀】

　　按照稅法，我們國(guó)家居民企業(yè)企業(yè)所得稅基礎(chǔ)稅率是25%，經(jīng)過(guò)之前的幾次針對(duì)小微企業(yè)的減負(fù)政策調(diào)整，應(yīng)納稅所得稅100萬(wàn)以下的實(shí)際優(yōu)惠稅率先是降到5%后來(lái)又降到2.5%。
　　應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元至300萬(wàn)元部分，之前的實(shí)際優(yōu)惠稅率是10%，本次兩會(huì)提出“再減半征收”， 也就是這部分的實(shí)際優(yōu)惠稅率將降到5%。
　　通俗的舉例，如果是一個(gè)小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額是300萬(wàn)元，那么它在2022年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額是12.50萬(wàn)元（100*2.5%+200*5%），實(shí)際稅負(fù)已經(jīng)是低到4.17%！這對(duì)小微企業(yè)來(lái)說(shuō)絕對(duì)是一個(gè)大福利！

稅收新政三：增值稅留抵稅額大規(guī)模退稅

【報(bào)告原文】

　　綜合考慮為企業(yè)提供現(xiàn)金流支持、促進(jìn)消費(fèi)投資、大力改進(jìn)增值稅留抵退稅制度，今年對(duì)留抵稅額實(shí)行大規(guī)模退稅。
　　優(yōu)先安排小微企業(yè)，對(duì)小微企業(yè)的存量留抵稅額于6月底前一次性全部退還，增量留抵稅額足額退還。
　　重點(diǎn)支持制造業(yè)，全面解決制造業(yè)、科研和技術(shù)服務(wù)、生態(tài)環(huán)保、電力燃?xì)�、交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)留抵退稅問(wèn)題。

　　增值稅留抵退稅力度顯著加大，以有力提振市場(chǎng)信心。預(yù)計(jì)全年退稅減稅約2.5萬(wàn)億元，其中留抵退稅約1.5萬(wàn)億元，退稅資金全部直達(dá)企業(yè)。

【政策解讀】

　　增值稅留抵稅額即企業(yè)按期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵減銷(xiāo)項(xiàng)稅額的余額，一般用于下一期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣。
　　大部分的企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際上是銷(xiāo)項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)相抵后繳納一定的增值稅，也就是沒(méi)有留抵額，隨著營(yíng)改增以后固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣政策的放開(kāi)，特別是不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣政策的放開(kāi)，加上疫情原因確實(shí)部分行業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難收入降低等原因，一些資產(chǎn)密集型企業(yè)在賬面上留抵稅額形成比較大的規(guī)模。
　　長(zhǎng)期的增值稅留抵實(shí)際上是對(duì)企業(yè)的一個(gè)資金占?jí)�，所以這次兩會(huì)把留抵退稅作為為企業(yè)提供現(xiàn)金流支持的政策之一。
　　從企業(yè)規(guī)模視角上看，本次新政明確優(yōu)先安排小微企業(yè)，如果小微企業(yè)目前有存量留抵稅額一定要在稅務(wù)政策公布后第一時(shí)間提交退稅申請(qǐng)，如果是目前沒(méi)有存量留抵稅額，建議在日常經(jīng)營(yíng)中關(guān)注增值稅進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)匹配的情況，遇到產(chǎn)生增量留抵稅額時(shí)也應(yīng)及時(shí)提交退稅申請(qǐng)。
稅收新政四：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高

【報(bào)告原文】
　　加大研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策實(shí)施力度，將科技型中小企業(yè)加計(jì)扣除比例從75%提高到100% , 對(duì)企業(yè)投入基礎(chǔ)研究實(shí)行稅收優(yōu)惠，完善設(shè)備器具加速折舊、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠等政策，這相當(dāng)于國(guó)家對(duì)企業(yè)創(chuàng)新給予大規(guī)模資金支持。

【政策解讀】
　　研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除一直是政府支持企業(yè)創(chuàng)新的一個(gè)重要稅收政策手段，先是2017年把科技型中小企業(yè)加計(jì)扣除比例從50%提高到75%，又在2021年把制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除比例提高到100%，本次兩會(huì)進(jìn)一步提升力度，將科技型中小企業(yè)加計(jì)扣除比例從75%提高到100%。
再加碼！免征增值稅！
稅務(wù)總局連發(fā)三個(gè)文件
和紡織人相關(guān)的政策請(qǐng)閱讀！
第二個(gè)優(yōu)惠政策

　　1、自2022年1月1日-2022年12月31日，對(duì)中小微企業(yè)新購(gòu)置價(jià)值500萬(wàn)元以上設(shè)備器具，折舊為3年的，100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，折舊為4年、5年、10年的，50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除。

　　企業(yè)選擇適用上述政策當(dāng)年不足扣除形成的虧損，可在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，享受其他延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的企業(yè)可按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。 

　　2、中小微企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且符合以下條件的企業(yè)： 

　�。ㄒ唬┬畔�傳輸業(yè)、建筑業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)：從業(yè)人員2000人以下，或營(yíng)業(yè)收入10億元以下或資產(chǎn)總額12億元以下；（二）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)：營(yíng)業(yè)收入20億元以下或資產(chǎn)總額1億元以下； （三）其他行業(yè)：從業(yè)人員1000人以下或營(yíng)業(yè)收入4億元以下。
第三個(gè)優(yōu)惠政策

　　1、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀(guān)調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
　　注：小型微利企業(yè)判斷標(biāo)準(zhǔn)

　　2、增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本公告第一條規(guī)定的優(yōu)惠政策。 

　　3、優(yōu)惠時(shí)間：2022年1月1日至2024年12月31日。